编辑：阮海山（越南）
审核： 陈孟彬（中国）
一、法案落地时间轴
• 2025-12-10：国会正式表决通过《个人所得税法（修订）》
• 2026-01-01：新扣除额、新累进表同步生效
• 2026-07-01：电商平台代扣代缴全面上线
二、个体户免税门槛 1→5 亿越南盾
旧规：年营收≤1 亿才免税（约 2.8 万元）
新规：年营收≤5 亿免税（约 14 万元），直接翻 5 倍
影响：全国 254 万户个体户，预计 230 万户（≈90%）无需再缴个税与增值税。
三、工薪族“起征点”大幅提高
• 个人基本扣除：1100→1550 万越南盾/月（+41%）
• 受抚养人扣除：440→620 万越南盾/月/人（+41%）
结果（速算）：
独身者：月收入≤1700 万（≈4800 元）免税
养 1 娃：月收入≤2400 万（≈6800 元）免税
养 2 娃：月收入≤3100 万（≈8800 元）免税
四、7 级累进→5 级累进，高档税率“迟到”
旧法：7 级，35% 从 8000 万/月起跳
新法：5 级，35% 从 1 亿越南盾/月（≈2.8 万元）起跳
五、数字收入、黄金交易首次明文征税
• 直播打赏、加密货币、NFT：统一并入“经营所得”，适用 0.5–5% 核定税率或 5–35% 累进税率
• 黄金买卖：销售方代扣 0.1% 交易金额
• 平台责任：TikTok Shop、Shopee 等须代扣个税并按月申报
六、高技能人才“半价”计税
在高新技术、数字化、科研等领域工作的个人，工资薪金所得减按 50% 计入应税收入，实际最高税率仅 17.5%
→ 企业可用于吸引外派专家、本地工程师，抵冲人工成本上升。
七、变化6：教育/医疗支出可附加扣除
纳税人本人及受抚养人的学费、职业培训、医疗保险等支出，可在现有扣除额之外据实列支，上限为年应纳税所得额的 12%
有娃家庭、再教育人群直接受益，保留好发票即可。
八、企业 HR 必做的 4 件事
更新 payroll 系统：新起征点、新 5 级表、高技能 50% 减免全部配置到位。
重新测算外派成本：免税空间抬高后，净收入增加，可适度下调补贴。
收集教育/医疗票据：员工提供合法凭证，公司可在代扣时同步扣除。
审查股权激励：新法允许资本转让所得按持有期差异化计税，可设计长期激励窗口。
九、纳税人自助清单
✅ 2026 年起记得在个税 APP 里更新受抚养人信息，自动享受 620 万/月扣除。
✅ 个体户年营收接近 5 亿临界点时，合理拆分收入或成本，避免“跳档”一次性缴税。
✅ 在平台直播/带货，及时上传税号+身份证，否则平台按最高税率代扣。
✅ 买卖黄金记得索要带有代扣税信息的电子凭证，年终可申请汇算多退少补。
越南本轮个税改革用“提门槛、简级次、扩税基”三招并举，既给中低收入群体大幅减税，又把数字经济、黄金交易纳入征管。企业唯有尽快升级薪酬与合规系统，才能把政策红利真正装进员工和股东的口袋。
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