编辑：阮海山（越南）
审核： 陈孟彬（中国）
2025年7月起，越南《海关法》《增值税法》同步大修，第182/2025/NĐ-CP、第199/2025/NĐ-CP等法令陆续生效，关税、增值税、特别消费税、环保税“四税”联动。本文用让你5分钟看懂越南海关到底怎么算账、哪些商品可以0税、哪些红线不能踩。
一、关税（Import Duty）：先看“出身”，再看“用途”
普通税率
越南对约72%税目适用0%–25%的从价税，仅对汽车、摩托车、酒精等敏感商品保留35%–75%高峰。优惠税率（MFN/FTA）
– 中国→越南：凭FORM E享东盟FTA 0%–5%覆盖约90%税目；
– RCEP叠加：2025年新增塑料原料、汽车零部件等1,200个税目再降1–3个百分点。绝对税 & 复合税
烟草、砂糖等采用“从量+从价”复合税，最低每吨50美元+从价30%，取高者。出口税
大部分商品0%，但2026年起黄色磷分三年阶梯从5%提到15%；矿产、木片、废金属维持10%–40%不等。
二、增值税（VAT）：三档税率 + 2%临时减免
注意：
– 进口VAT计税基数 = CIF价 + 关税 + 特别消费税 + 环保税；
– 低值快递（＜100万越南盾，≈290元）2025-08起取消免税，平台自动代扣1% VAT。
三、特别消费税（SCT）& 环保税（EPT）：奢侈品与污染品专属
SCT 从价+从量双轨
– 啤酒 65%、酒精 50%–75%、香烟 75%、汽车 10%–150%（按排量累进）。EPT 从量
– 塑料袋 40,000 VND/kg、氟利昂 5,000 VND/kg、铅酸电池 200,000 VND/只。
四、四税合一案例：进口1万美元电子设备
假设 CIF 价 10,000 USD，关税率 15%，无 SCT/EPT：
关税 = 10,000 × 15% = 1,500
进口VAT = (10,000 + 1,500) × 8% = 920
合计税负 2,420 USD，综合税率 24.2%（如按10% VAT 则为 26.5%）。
五、2025 最新免税/减税“红包”
第182号法令 – 科技进口0关税
四类商品：高新企业研发料件、国内无替代数字料件、科研设备、科技项目固定资产，享5年全免，期满后未用料补税。在岸交付（OTS）
2025-07起正式适用0% VAT，并可退税，不再限定外商需在越无实体。AEO 叠加红利
新申请门槛从“连续2年合规”降为“1年”，获批后进口查验率＜5%，滞纳金可减免50%。
六、高频踩坑点 & 合规清单
低报价格
海关系统与周边国家交换到岸价，差异>3%自动红灯；罚货值1–3倍并补税。错用 HS 导致多交税
例：中国出口“不锈钢管接头”在越南被拆成7326/7307两个子目，税率差7%，建议出货前做“海关预裁定”。免税料件“挪窝”
182法令免税设备五年监管期内不得擅自出售、出租；如转内销，需按“折旧余额+利息”补税+罚款。零税率≠免税
出口0% VAT仍可退税，但发票必须开“0%”栏；误开成“免税”将丧失退税权。快递新政
低值件平台已代扣1% VAT，卖家仍需注册越南税号并季度申报，否则累计罚金最低5,000万越南盾（≈1.5万元）。