在越南进行投资，投资者可依据投资领域、投资区域以及项目投资资本规模，享受丰富的税收优惠政策。以下将从企业所得税优惠和土地租金优惠两大核心方面，结合具体法律依据与适用场景，进行详细解读，为投资者的决策提供全面参考。

一、企业所得税优惠

 企业所得税优惠是越南吸引外资的重要举措之一，主要通过优惠税率以及一定时期内免征或减征应纳税所得额的方式实现，具体政策如下：

（一）优惠税率（相较于正常税率 20%）

   长期低税率适用场景

     1.企业在经营的前 15 年，其收入可按 10% 的税率缴纳企业所得税，这一政策为企业前期发展减轻了税负压力，有助于企业积累资金用于扩大生产、技术研发等。

     2.出账印刷企业、社会住房相关企业，在整个经营期限内，其收入均按 10% 的税率征收企业所得税。此类企业与社会民生紧密相关，长期的低税率政策能稳定企业经营，保障相关社会服务的持续供给。

     3.从事教育社会化活动的企业，实施社会住房投资和经营且符合《住房法》规定的出售、租赁或租赁购买项目的企业，以及依照《出账法》从事出账活动的出账社，其所得在全经营期间适用 10% 的税率。这体现了越南对教育、住房及金融服务等领域发展的支持，旨在推动这些领域的健康稳定发展。

（二）免征与减征应纳税所得额政策

 根据企业经营区域、所属行业及投资项目的不同，免征和减征期限与比例有所差异，具体可分为以下几类：

4年免征、后续 9 年减征 50% 应纳税所得额

      a适用于在条件极其困难的地区、经济区、高新技术区经营的企业。这些区域的发展需要更多的投资支持，此项政策能有效吸引企业入驻，促进区域经济发展。

      b涉及的业务领域包括：按资产总额、价格、公款等开展的与铁路、航空港、海港、机场、火车站相关的业务:投资建设电厂、给排水；公路、铁路、航空港、海港、机场、火车站；生产清洁能源、可再生能源的业务；环保领域的新投资项目；生产领域的新投资项目（生产需要缴纳消费税的商品的项目除外）等的收入。这些领域均为越南重点扶持的产业，符合可持续发展和产业升级的方向。

2年免征、后续4年减征 50% 应纳税所得额

      a适用于在社会经济条件困难地区经营的企业，以及在工业园区（社会经济条件良好地区的工业园区除外）经营的企业。

      b涵盖的行业有农、林、渔业，制盐机械设备制造，饲料生产业，传统产业发展等；此外，在社会经济条件困难地区实施优质钢生产、生产节能产品、机械生产等新投资项目，且位于非社会经济条件良好地区工业园区的企业，也可享受该政策。这些政策有助于推动困难地区经济发展，促进农业、制造业等基础产业的进步。

二、土地租金优惠（国有土地租赁情况下）

  越南在国有土地租赁方面给予投资者多种租金优惠，包括免费土地租金和燃气土地租金优惠，具体政策根据项目类型、所在区域及所属行业有所不同。

（一）免费土地租金

1.整个租赁期内免征土地租金

1.1利用土地在工业园区内实施工人住宿建设投资项目：保障工业园区内工人的居住需求，有助于吸引劳动力，稳定企业用工。

1.2利用土地建设专用铁路基础设施和铁路工业工程项目：完善交通基础设施，为货物运输和产业发展提供便利。

1.3使用土地建设合作社、联合合作社的办公场所、晒场、仓库、生产车间，以及直接服务于农业、林业、水产养殖和制盐生产的服务设施：支持农业合作社等组织的发展，推动农业产业化进程。

1.4使用土地建设城乡地区的供水、排水和污水处理工程：改善城乡居民生活环境，提升公共卫生水平。

1.5使用土地建设机场、航空港的基础设施：加强航空交通建设，提升国家交通枢纽功能。

1.6使用土地实施以公路合营方式建设交通基础设施项目：鼓励社会资本参与交通建设，缓解政府财政压力，加快交通基础设施完善。

1.7使用土地建设租赁型保障性住房：解决居民住房困难问题，促进社会和谐稳定。

2.项目基本建设期间免收土地租金

对于属于投资优惠领域或位于投资优惠地区的项目，自批准租地之日起，在经有权机关批准的项目基本建设期间内免收土地租金，最长不超过三年。这为项目前期建设降低了成本，保障项目顺利推进。

3.基本建设期免租期满后的土地租金减免

3.1属于投资优惠行业目录的生产经营项目：免收土地租金 3 年，进一步减轻企业运营成本，助力企业发展。

3.2投资于经济社会条件困难地区的生产经营项目：免收土地租金 7 年，加大对困难地区投资的吸引力，推动区域经济均衡发展。

3.3投资于经济社会发展特别困难地区的生产经营项目，或属于特别投资优惠行业目录的生产经营项目，或属于投资优惠行业目录且投资于经济社会发展特殊困难的生产经营项目：免收土地租金 11 年，为这些高难度、高价值的投资项目提供有力支持。

3.4属于投资优惠行业目录且投资于经济社会发展特别困难地区的生产经营项目，或属于特别投资优惠行业目录且投资于经济社会发展特殊困难的生产经营项目，或属于建设地面设施以运营、利用地下工程的项目：免收土地租金 15 年，鼓励对特殊地区和特殊项目的投资，促进相关领域发展。

3.5使用土地进行生产经营，实施属于特别投资优惠行业目录并投资于经济社会发展特别困难地区的投资项目：全程免收土地租金，最大程度降低企业投资成本，吸引更多资金投入这些关键领域和地区。

4.特定区域投资项目的土地租金优惠

4.1经济区内的投资项目：在基本建设期免租期满后，可根据投资优惠领域或优惠地区的不同，继续享受 11 年至全部免租的土地租金优惠政策，推动经济区成为投资热点。

4.2高新技术区内的投资项目：在基本建设期免租期满后，可根据投资优惠领域或优惠地区的不同，继续享受 15 年至全部免租的土地租金优惠政策，助力高新技术产业的集聚和发展。

（二）减免土地租金优惠

1.适用范围

       减免土地租金适用于用于建设公共服务设施的用地，具体包括客运站、货运站、休息站、汽车站、上下客站、物流设施、航空基础设施、公路、铁路、水路交通基础设施等。这些项目如服务于公共目的或采用公私合作模式（PPP）实施，国家将考虑减免土地租金：对于保障公共交通顺畅、促进物流产业发展具有重要意义。

2.减免政策

       对属于优惠行业、优惠地区的项目减免土地租金，包括：依法规定的优惠投资领域的项目、在经济社会困难或特别困难地区实施的项目、以公私合营（PPP）方式投资的项目，以及涉及扶贫对象和贫困户、偏远地区、经济社会发展困难区域的项目。上述情况按照投资法和土地法的规定，享受土地租金减免或免租政策。这一政策既鼓励了公共服务设施建设，又推动了贫困地区和困难区域的发展，同时也促进了公私合作模式在基础设施建设中的应用。

三、专业服务机构介绍

       对于有意向在越南投资的企业和个人，了解并运用好上述税收优惠政策至关重要。越南大地律师有限公司可为投资者提供专业的法律、财税等方面的服务，助力投资者在越南顺利开展投资活动。

      该公司位于越南胡志明市，具有越南司法部颁发的《外国律师执业组织分支机构设立许可证》，资质正规可靠。目前公司拥有四名同时持有中越两国律师执业牌照的律师，能够熟练掌握中越两国的法律体系，为投资者提供精准的法律服务。此外，公司还聘请了多名越南籍律师、律师助理、法律翻译及会计师，组建了一支专业高效的团队。

       越南大地律师有限公司以国际服务标准为客户提供服务，架起投资者、越南官方机构与贸易伙伴之间的桥梁。其服务内容包括提供越南法律法规、财税与市场信息资讯、建议及支持，并提供一站式的落地服务。投资者可通过公司官网（https://www.shendadi.com）获取更多详细信息。本详解文档由越南大地律师有限公司阮海山律师执笔，确保了内容的专业性和权威性。